【仮想通貨の税金が変わっているのをご存じですか？】半額にする節税術と確定申告方法

このページでは、仮想通貨の税金についてお話します。

仮想通貨の最高税率は55%で、1億円の利益でも最大で55%が税金として課されることが知られています。

しかし、個人の場合は利益を確定するまでは所得税の対象外。確定申告などで利益を決めるタイミングが重要で、その際に失うべき利益が発生することもあります。

累進課税の仕組みで、稼げば稼ぐほど最高税率で約55%が課されます。

ただし、仮想通貨に関する税金のルールは既に変わっており、最終的な納税額を削減できる方法があります。

このページを最後までご覧いただくと、数百万円から数千万円単位での納税金額を減らす方法について理解できるでしょう。ぜひご確認ください。

仮想通貨の税金基本

税金の世界は複雑ですが、仮想通貨における基本を知っていれば安心です。このセクションでは、税金の基本事項を分かりやすく解説します。

仮想通貨や海外FXは主に2つの課税の特徴があります。

① 儲かるほど税率が上がる仕組み

収入が増えるにつれて税率が上昇する仕組みは、所得税と住民税を合算した税率を指します。具体的には、所得195万円までが15％で、超えると20％、30％、33％、43％と段階的に増加し、最高所得が4000万円を超えると55％に達します。

これが超過累進と呼ばれる仕組みで、他の収入と組み合わせて税率が設定されます。仮想通貨や海外FXの収益はこれに該当し、雑所得として扱われます。

具体的には、雑所得が個人の所得に追加される仕組みです。例えば、年収が500万円の場合、仮想通貨で500万円の利益を上げたとします。

これにより、年収が1000万円になり、税金は大体35%のプラスアルファ保険料や住民税を考慮して40%程度の納税が発生します。

また、所得が増えるとそれに応じて変動する税金額が発生します。これが「累進課税」であり、最高税率は55%に達する可能性があります。

2種類の雑所得

雑所得には実は総合課税と分離課税の2つの種類が存在します。まず、分離課税の雑所得には、先物取引などに関連するものがあります。

具体的には、国内業者のFXがこれに該当し、他の所得とは独立して20.315%の税金がかかります。損失が発生した場合は3年間にわたり繰り越せる特典もあります。

一方で、総合課税の雑所得には3つのカテゴリーがあります。公的年金は国民年金や厚生年金を指し、業務は副業としてのアフィリエイトやウーバーイーツなどを含みます。

そして、雑所得その他は今回取り上げた仮想通貨や海外FXなどが該当します。これらは公的年金も業務もその他も含めて、超過額新稼ぎとして最低15%から最大55%の課税対象になります。

なお、総合課税と分離課税では損益の通算ができないため、注意が必要です。

② 課税対象の「利益」とは？

次に、税金が利益にかかる仕組みについて説明します。個人の場合、1月から12月までの1年間における売却合計から購入価格や経費の総額を差し引いた金額が利益です。

この利益に対して税金が課されますが、注意すべきは実現損益のみが計算対象であり、含み損益は考慮されません。つまり、確定した損益に対して税金が発生する仕組みです。

利益が発生するタイミングの定義

仮想通貨の税金において複雑なのは、商品の購入や通貨の交換が利益発生のタイミングとなる可能性がある点です。具体的には、安価な時に購入したビットコインを使って商品を購入すると、その時点で価格の差額が利益として課税されます。

また、NFTの場合も、購入時よりも価格が上昇していればその差額が利益と見なされます。通貨の交換も利益発生の要因であり、例えばビットコインからイーササリアムに交換した場合、価格の上昇に応じて差額が課税対象となります。

マイニングや仮想通貨の相続、De-Fiやレンディング、ステーキングなども利益があれば所得税と住民税が発生します。

ただし、これらの利益には基本的に消費税はかかりません。利益の発生タイミングは基本的に売却や契約日となります。

利益と損失の計算方法

仮想通貨の取引で重要なのは、利益と損失の正確な計算です。 利益は取引で得た収益から取引にかかった費用を差し引いたもので、損失は損失を被った取引による損失を指します。

例えば、ビットコインを100ドルで購入し、150ドルで売却した場合、利益は50ドルとなります。しかし、この利益には手数料や取引所の利用料なども考慮する必要があります。 逆に、もし価格が下落して売却時に損失が発生した場合も、損失を正確に計算することが不可欠です。

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国内FXと海外FXの税金の違い

同じFXでも国内業者と海外業者では税率が異なります。年収が400万から500万を超える場合、国内業者のFXは税率20%で、年収が400万から500万以下の場合は海外業者のFXが税率15%で済みます。

ただし、大きな利益を狙う場合は国内業者の20.315%の税率が安くなります。

損益通算報告書とは？

仮想通貨の売買での利益損失の確認には、仮想通貨取引所から提供される1年間の損益をまとめた損益通算報告書があります。この報告書を基にして年間の確定申告を行い、納税が義務となります。

例えば、会社員の場合は年末調整後の厳選聴取票を基に雑所得を加算し、確定申告を行う流れになります。納税を怠ると脱税となります。

確定申告のスケジュールと期限

確定申告のスケジュールと期限は、焦らず計画的に進めるポイントです。例えば、仮想通貨の確定申告期限は通常3月15日までとなっています。

日頃から、年度末に向けて早めに必要な書類を整え、計画的に申告手続きを進めておきましょう。

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仮想通貨の税金節税術

税金の節税術を知っておくことで、得た利益を守りながら効果的な節税が可能です。このセクションでは、仮想通貨を利用した節税のポイントを探ります。

5つ目の方法は特に重要で、最大40%の節税につながります。

個人の場合は仮想通貨の利益が確定するまで納税対象ではない

原則として、個人の場合は仮想通貨の利益が確定するまで納税対象とはなりません。

例えば国内で仮想通貨資産が増えても、海外に移住して利益確定をすると、例えばドバイやタイのような国では仮想通貨関連の所得税が免税となります。

このように税率の低い国で利益確定をすれば、一切税金がかからないこともあります。ただし、日本にいる場合は通常税金の半分まで正しく申告できますが、ゼロにはできません。

ですので、ご自身がどれだけ利益を上げ、本当に海外移住のコストパフォーマンスがあるかどうかを判断基準として考えてください。

税制の改変に伴う節税方法

仮想通貨で1億2億円の利益を得た場合、最高税率の55%を納める必要があります。国税庁の情報によれば、年間で300万円以上の仮想通貨収入があり、かつ関連する帳簿や書類が存在する場合、これを事業所得として認めます。

雑所得に比べて税率は半分以下で、1億円以上利益がある場合、この情報を知っているか否かで2000万円以上の納税額や手元に残る金額が大きく変わります。非常に重要な情報となります。

帳簿書類とは？

帳簿書類の保存について簡潔に説明します。これは、仮想通貨の取引において、自分の行動や利益を記録する必要があります。通常の事業の帳簿と同じく、入出金や取引ポイント、利益などをまとめて確定申告を行います。

仮想通貨の場合、事業よりも単純で、必要なのは取引に使った軍資金のみです。打ち合わせや投資に使った経費は個人の裁量により経費として認められる場合もありますが、提出後には注意が必要です。

ICO、IDO、FX、NFTなど、どのトレードや取引でも、どこでどれくらいの利益を上げたかをまとめた帳簿を必要とします。

事業として認められる場合とは？

日本に滞在しつつ、帳簿をつけ、事業所得として計上する場合、認められる条件には永続性、優越性、継続性、反復性、遂行性、精神的または肉体的労働の程度、人物、物理設備の有無が関係します。

これが実際に事業として認められるかどうかの争点となります。簡単に言うと、永続的に繰り返す内容で、ビジネスとして真剣に取り組んでいるかどうかが問われます。

例えばICOやIDOで一撃で利益を出した場合、現状は不透明ですが、常にトレードしていたりNFTを購入して歩いた分のトークンが利益になる場合は、毎月ベースでの利益計上は問題ありません。

仮想通貨投資はリスクヘッジが必要で、様々な収益化の方法があるため、事業所得として形成する際には重要なポイントです。

【仮想通貨の税金節税術】①経費を増やす

ますます、仮想通貨や海外FXの節税において経費を増やすことが重要です。手数料や通信費などの通常の経費に加え、勉強のための資料やセミナー、PCやモニターなども経費に計上できます。

ただし、仮想通貨や海外FXは雑所得として扱われるため、経費の計上は難しい場合があります。例えば、業務用に購入した机や椅子でも、プライベートで使えるものになると難しいです。判例ではプライベートで使用していたPCやモニターを経費として認めないというものもありました。

事業所得も難しい判断が求められます。FXの特性から長期にわたる安定収益は難しく、個人事業主としての認定が難しいとされています。

しかし、可能な節税項目があれば、きちんとレシートを取って確定申告の際に経費として計上するよう心がけましょう。

【仮想通貨の税金節税術】②税額控除

次に、節税の方法として考えられるのが「控除」です。控除とは、税金の計算において収入から経費を差し引いた所得に対して適用される特別な控除額のことです。雑所得の場合、経費を増やすことが難しいため、控除を活用することが有益です。

具体的な例としては、ふるさと納税やiDeCoなどが挙げられます。これらの控除は、所得を減少させ税金の軽減につながります。税制を理解し、有効な控除を利用することで、節税効果を最大限に引き出しましょう。

【仮想通貨の税金節税術】③損益計算

次に考えられる節税方法の3つ目は、「損益通算」です。損益通算は、利益が出た場合に他の損失と合算することで、純利益を減らす仕組みです。

例えば、仮想通貨や海外FXの場合、同じ雑所得同士であれば損益通算が可能です。つまり、ビットコインの利益とイーサリアムの損失を損益通算することができます。さらに、仮想通貨のプラスと海外FXのマイナスを損益通算することも可能です。

ただし、他の所得とは別扱いであり、給与や事業、株などは損益通算の対象外となります。国内FXもまた別の部類に入るため、注意が必要です。損益通算を上手に活用して、節税のメリットを享受しましょう。

【仮想通貨の税金節税術】④利益調整

節税の4つ目は「利益調整」です。この方法は、確定申告を回避し、税金を納めなくてもよい状態を目指すアプローチです。具体的には、利益がプラマイゼロか赤字の場合、確定申告が不要となります。したがって、年末に利益が出ている場合、含み損を確定させて損失を発生させ、利益をゼロ以下に調整することが可能です。

また、1年間の所得がないか、非課税枠である48万円以下の場合も、確定申告や納税が不要です。ただし、医療費控除やふるさと納税など他の控除を受ける場合は、仮想通貨やFXに1円でもで利益があれば、それも含めなければならないため、慎重に対応する必要があります。

【仮想通貨の税金節税術】⑤ 法人化

「法人化」これが最も効果的な節税方法となります。仮想通貨や海外FXで大きな利益を出している場合、法人化することで最大で税金が4割減少します。法人での取引は法人税がかかりますが、中小企業の場合は最高で約35%程度です。一方で、個人の場合は最高税率が55%であるため、法人化により税率がおおよそ4割低くなります。例えば、以前に2億円の追調を受けた会社員も法人化していれば、2億円の追調を受けずに済んでいた可能性があります。

法人設立には他にもメリットがあります。他の事業での損益通算が可能であり、仮想通貨での大きな利益と、事業での大きな損失を相殺することができます。また、赤字が出た場合でも繰り越し欠損金として10年間にわたり赤字を繰り越すことができます。経費の範囲も広がり、家族にお給料を支払うことも可能です。小規模企業共済や経営安全共済といった節税策も利用できます。

ただし、法人化にはデメリットも存在します。会社の運営費用がかかる他、含み損が期末に自己評価され、課税対象になるルールがあります。法人化するかどうか、またはいつ法人化するかについては、仮想通貨に詳しい税理士に無料相談することをお勧めします。

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仮想通貨の税金の破産リスク（個人）

仮想通貨への投資は、最近のNFTの盛り上がりやイーロンマスクのツイート、ビットコイン ETF上場など話題が豊富で価格が上昇しましたが、無申告のまま放置しているケースが多いです。

仮想通貨はトランザクションが誰にでも確認その性質から、バレる可能性が高いです。

金額の多寡に関係なく無申告は脱税すなわち犯罪とみなされ、税務署からいつかバレて莫大な追徴課税を請求される可能性があります。

上の画像の以前、読売新聞に掲載された記事によれば、年収900万円の会社員が仮想通貨の申告漏れにより追徴課税2億円超を受けたケースが報じられました。この会社員は現金化した部分については確定申告を行っていましたが、仮想通貨同士の交換に関しては申告しておらず、その結果巨額の追徴課税が発生しました。

仮想通貨は交換した時点でも課税対象となり、その後通貨が暴落すれば税金を納めるための資金ですら失われる可能性があります。しかし、税金は逃れることはできず詰んでしまう状況に陥ることが仮想通貨のリスクの一つです。

確定申告をせずに放ったらかしにしていたら、一定のタイミングで税務署から電話や直接訪問にて連絡が来ます。

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確定申告に使える損益計算ツール

確定申告は正確な計算が求められますが、損益計算ツールを使えば手軽に処理できます。このセクションでは、使えるツールのご紹介とその活用法を解説します。効率的な確定申告をするための一歩を踏み出しましょう。

国税庁提供の計算ツール

最に確定申告についてお話いたします。国税庁は仮想通貨の確定申告に関して、特定のエクセルシートを提供しており、これに基づいて総合課税法に従って計算を行うよう案内しています。

しかし、これは単純なケースを想定しており、複数の通貨で取引を行っている場合や複雑なやり取りがある場合は、自ら損益計算を行うのは困難を極めるので損益計算ツールを活用することがおすすめです。

上に、無償の損益計算ツールも利用できます。これらのツールを活用することで、正確で手軽な確定申告が可能となります。

無料の損益計算ツール

無償の損益計算ツールは、手軽に使えて経済的なメリットも大きいです。これを使えば、煩わしい計算作業が格段に楽になります。特に初心者にとっては、わかりやすいインターフェースがポイント。操作もシンプルで、専門知識がなくても簡単に確定申告ができます。手間いらずの損益計算を実現し、無駄な時間を省くなら、無償のツールがおすすめです。

確定申告におけるツール活用のポイント

確定申告におけるツール活用のポイントは、正確性と効率性にあります。ツールを使う際に注意すべきは、入力情報の正確性。誤った情報を入力することで誤った結果が生じますので、入力ミスには十分注意が必要です。また、ツールはあくまで助け手段であり、基本的な知識の理解が不可欠です。ツールを賢く使いながら、自身の理解を深め、確定申告のスキルを向上させましょう。

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結論

必ずしも50%の税金がかかるわけではない。

「仮想通貨の儲け＋ほかの所得」で計算（累進課税）

「自分で計算できていたつもりでも、実は正しいルールをわかっていない場合が多く、 結果税金未納が発生しているかもしれません。

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